Momsdeklaration

Momsen är inte dina pengar. Du samlar in den åt staten på din försäljning, drar av den du själv betalat på inköp, och betalar in mellanskillnaden. Nästan alla fel som görs beror på att den enkla principen tappas bort i detaljerna.

Uppdaterad 3 augusti 2026 · Allmän information, inte skatterådgivning

Hur ofta ska du redovisa?

Redovisningsperioden beror på din omsättning och kan vara årsvis, kvartalsvis eller månadsvis. Mindre företag hamnar oftast på årsvis eller kvartalsvis.

Skatteverket beslutar vilken period som gäller för dig, och du kan ansöka om att byta. Vilken period du har — och vilket datum som gäller — ser du på Mina sidor hos Skatteverket.

Utgående och ingående moms

De två begreppen är hela deklarationen:

• Utgående moms — momsen du lagt på det du sålt. Den är du skyldig staten.
• Ingående moms — momsen du betalat på det du köpt. Den får du dra av.

Skillnaden betalar du in. Är den negativ — dina inköp har haft mer moms än din försäljning — får du tillbaka pengar. Det är helt normalt för ett företag som investerat under perioden.

Momssatserna

Gränsdragningarna är fler än de ser ut. Serverad mat och hämtmat kan hamna olika, och en tjänst kan byta sats beroende på vad som ingår. Är du osäker på just din vara eller tjänst — kontrollera hos Skatteverket innan du fakturerar, inte efteråt.

Fem vanliga fel

1. Moms på representation dras av fullt ut

Avdragsrätten för moms på representation är begränsad. Att dra av hela momsen på en restaurangnota är ett av de vanligaste felen — och ett av de lättaste för Skatteverket att hitta.

2. Privata inköp smyger in

Momsen får bara dras av på det som hör till verksamheten. Ett inköp som används både privat och i företaget ska proportioneras. Blandade inköp på samma kvitto är en återkommande källa till fel.

3. Omvänd byggmoms hanteras som vanlig moms

Vid byggtjänster mellan byggföretag gäller omvänd skattskyldighet: säljaren fakturerar utan moms och köparen redovisar både utgående och ingående moms. Missas det blir båda parters deklarationer fel.

4. Fel period

Momsen hör till den period då fakturan bokförts — eller betalats, om du använder kontantmetoden. En faktura som hamnar i fel period gör två deklarationer fel: den period där den saknas och den där den inte hör hemma.

5. Deklarationen lämnas inte alls när det inte finns något att redovisa

Har du ingen försäljning ska du ändå lämna en deklaration för perioden. En nolldeklaration är fortfarande en deklaration — uteblir den kan förseningsavgift tas ut.

Om du gjort fel

Rätta perioden felet hör till. Frestelsen är att lägga beloppet i nästa period i stället, eftersom det känns enklare — men då blir båda perioderna fel, och avvikelsen finns kvar i bokföringen.

Upptäcker du felet innan Skatteverket gör det är rättelsen normalt okomplicerad.

Betala i tid även om du inte kan betala allt

Att lämna deklarationen och att betala är två olika saker. Kan du inte betala hela beloppet — lämna ändå deklarationen i tid. Förseningsavgiften för utebliven deklaration är en annan sak än kostnadsräntan på skattekontot, och du undviker åtminstone den ena.

Vanliga frågor